發佈時間：2024-04-17

房貸抵稅最高可抵30萬！自用住宅購屋借款利息抵稅扣除一點通

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Description: 大家知道，其實每一年繳納的房貸利息可以抵稅嗎？根據所得稅法規定，個人綜合所得總額可以列報減除自用住宅購屋借款利息扣除額，每一申報戶以一屋為限，報稅前也必須辦理戶籍登記喔！每年列舉扣除額以30萬元為上限，二胎房貸不適用。

大家知道，其實每一年繳納的房貸利息可以抵稅嗎？根據所得稅法規定，個人綜合所得總額可以列報減除自用住宅購屋借款利息扣除額，每一申報戶以一屋為限，報稅前也必須辦理戶籍登記喔！每年列舉扣除額以30萬元為上限，二胎房貸不適用。

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房貸利息可以抵稅嗎？

可以唷！在申報個人綜合所得稅時列舉扣除，扣除額最高可以達30萬，其餘貸款利息支出則不適用，主要是針對當你有自己買自用住宅，並且有申辦房屋貸款，所產生的利息才能夠抵稅。其餘的信用貸款、汽車貸款、機車借款都不行申請抵扣稅額，就算是房屋增貸、二胎房貸也不行抵扣喔！

房貸抵稅條件有哪些呢？

先計算「標準扣除額」V.S.「列舉扣除額」誰划算？

想要申請「房貸利息抵稅」，要先確認自己在個人綜合所得稅報稅時，是選擇「標準扣除額」比較划算，還是「列舉扣除額」計算比較划算，如果「標準扣除額」可以比「列舉扣除額」來得多，那就不需要考慮申請自用住宅購屋借款利息報稅折抵。

【元展小知識】

※標準扣除額：單身者扣除額度為12萬元，夫妻合併申報者則為24萬元，優點是不需要提供任何單據就可以直接扣除

※列舉扣除額：必須「檢附單據」，逐項列舉出各個項目來扣除。包括：保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金等10項可列舉申報。

房貸利息節稅需要符合以下資格

以列舉扣除額申報

必須使用「列舉扣除額申報」才可以折抵自用住宅購屋借款利息，前提是要先確認以「列舉扣除額申報」比較划算喔！

要是房屋產權所有人

房子必須登記在本人名下或是配偶及扶養親屬所有；倘若登記於父母名下，但並沒有申報扶養父母，就不可以抵稅。

符合自住且已設戶籍

房屋必須要自住使用，不能有租賃、供營業或執行業務使用，在家裡設立工作室、公司行號也不可以唷～並且本人或配偶、受扶養親屬都需要在課稅年度內完成戶籍登記，才可以申報房貸抵稅。

每一申報戶只能一戶

同一個申報戶只能列舉一間房子，申報時扣除額上限為30萬，並且需要先扣除儲蓄利息，但同一間房屋若有多筆貸款，可以合併申報。

僅限金融機構貸款可申報

只有跟銀行、信用合作社、農漁會信用部、保險公司與郵局等金融機構，申辦的房屋貸款利息才可以申到抵稅喔！

房貸利息抵稅試算

自用住宅購屋借款利息怎麼算？就是以「當年度購屋借款利息」減掉「儲蓄投資特別扣除額」，就是可以申報的房貸扣除額。

舉例：小何去年的自用住宅購屋借款利息支出為30萬元，小何爸媽去年的存款利息為10萬元

那麼可以申報扣除的房貸利息為：30萬-10萬=20萬元

自用住宅購屋利息扣除額注意事項

盡管都符合自用住宅購屋利息扣除的條件，但有些細節的部分若沒有留意到，也會影響到扣除的金額，元展小幫手幫你彙整以下資訊，一定要留意喔！

修繕貸款、二胎房貸及房屋轉增貸不在申報範圍內

除了原本的購屋貸款以外，後續辦理之房屋修繕貸款、二胎、增轉貸所產生的房貸利息支出，是不能列為報稅時的房貸利息扣除額的。

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租金、房貸扣除額同一年度需擇一

有些人購買自用住宅，有遷入戶籍也有家眷入住，但因為工作地緣關係就近租屋。這樣的做法並無問題，不過「租金扣除額」（上限12萬元）和「房貸扣除額」僅能擇一，不能同時申報扣除。

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列舉時記得扣除儲蓄投資特扣額

購屋借款利息的扣除會看當年實際支付的利息支出來列舉，減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額申報扣除，每年扣除額不得超過新台幣30萬元。假設當年度的儲蓄利息有12萬，而繳納利息有50萬，那麼就會以50萬扣除12萬後是38萬，而由於上限是30萬，所以房貸扣抵金額就是30萬喔！若低於30萬，則以實際金額計算。

列舉扣除的項目有哪些？扣除額上限是多少？

綜合所得稅的列舉扣除項目，彙整幾個大項給大家參考喔！

對慈善機構、團體之捐贈：不得超過所得總額20%。
對政府機關之捐贈無限制。
人身保險費：每人2萬4千元，健保費則不限制。
醫藥及生育費：無限制。
災害損失：無限制。
自用住宅購屋借款利息：上限30萬元，需扣除儲蓄投資特別扣除額。
房屋租金支出：上限12萬元。
對政黨、政治團體、擬參選人之捐贈：20萬元，且不得超過所得總額20%。
對學校法人或私立學校之捐贈：指定學校不得超過所得總額50%，未指定則不限制。
國防、勞軍、對政府之捐獻：無限制
贊助維護或修復古蹟、古蹟保存區內建築物及歷史建築之贊助款：無限制。

自用住宅購屋借款利息證明文件要準備什麼？

自用住宅購屋借款利息證明文件，又稱「房貸利息抵稅證明」或「購屋貸款利息證明」，需要自行向銀行索取當年度購屋貸款利息單據正本，用以抵稅使用；若繳息清單上面沒有清楚記載：房屋座落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，不要忘記要自己填寫跟簽名蓋章，還需要在附上建物權狀、戶籍資料影本。

當然，如果還有其他想要列舉的消費性款項、房屋修繕貸款抵稅等項目，也都需要附上所有權狀影本、借款契約影本等相關文件！

自用住宅購屋借款利息補助常見問題

自用住宅購屋借款利息可以扣除多少呢？

最高可以扣除30萬；若繳納房貸利息支出扣除儲蓄利息後超過30萬，就會以30萬扣抵，若低於30萬則以實際金額為準。

金融機關申請的信用貸款利息可以抵稅嗎？

基本上不行喔！主要以房貸利息去進行扣抵，除非有相關文件資料，用來證明該貸款是購買自用住宅使用，且稅務機關認定借款目的確實是為了買房，才有機會可以申報抵稅。

裝潢修繕費用可以用來抵稅嗎？

可以列舉喔！不過要注意記得索取裝潢修繕的發票，並且要留意上面的品項，並不是所有費用的發票都能扣抵成本費用，需要符合「增加房屋價值或效能且非2年內能耗竭之增置、改良或修繕費」規範的發票才可認列扣抵。例如油漆泥作、水電管線等基礎工程，只要有發票單據都可以認列；但像是一般家電如冷氣、冰箱等，這類可搬遷帶走的品項發票則不認列。
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房貸壽險可以拿來列舉抵稅嗎

只有人身保險費才適用，並且根據所得稅法的規定，每人每年保費列舉扣除額額度，最高列舉扣除額以新台幣24,000元為限。如人壽保險、傷害保險、年金保險，以及勞工保險、就業保險、農民保險、軍公教保險等保險費支出都可以列舉，但其他如火險、車險等財產保險費則無法列舉扣除。
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