2024所得稅級距一次看!各項扣除額、免稅額調整與累進差額計算報你知
注意!2024稅綜合所得稅級距、免稅額及累進差額都跟去年不一樣喔!
每年五月報稅季,大家都要精算最佳方案!2024年綜合所得稅包含基本生活費、基本扣除額、薪資扣除額都有調整,並且針對免繳稅的對象也多包攬年收入42.3萬元以下的單身族、年收入達84.6萬元的夫妻(頂客族)以及年收入127萬元以下並育有兩名未滿5歲的四口家庭,政府因應物價上揚,財政部年近期公告2024年度基本生活費調整為20.2萬元,伙食免稅額調整至3千元,每人免稅額從9.2萬元提升至9.7萬元,標準扣除額也一同調升,從原來的12.4萬元上調至13.1萬元,都將於2025年5月報稅適用!通篇整理詳細所得級距與累進差額比較表給大家參考~
2023年度與2024年度綜合所得稅免稅額及扣除額調整
讓我們先了解新一年度的變化,就可以知道在2024年度(2025/5報稅)時,是不是可以減輕一點負擔啊!財政部宣布調整的項目從一般免稅額、標準扣除額、特別扣除額(包含薪資所得、身心障礙、幼兒學前、租金支出)等皆有所上調,並於2025年報稅即適用,以下條列出有調整的項目給大家參考:
項目 | 2023年度(2024/5申報) | 2024年度(2025/5申報) |
免稅額 | 92,000元/人 | 97,000元/人(70歲以上則調整為145,500元/人) |
標準扣除額 | 124,000元 | 131,000元(有配偶者兩倍計算,262,000元) |
薪資所得特別扣除額 | 207,000元/人 | 218,000元/人 |
身心障礙特別扣除額 | 207,000元/人 | 218,000元/人 |
幼兒學前特別扣除額 | 5歲以下每人120,000元 | 6歲以下第一胎每人150,000元;第二胎起每人225,000元 |
租金支出特別扣除額 | 120,000元(原屬列舉扣除) | 180,000元(改列特別扣除額) |
2023年度免稅伙食費及基本生活費調整
上面提到的各項調整,是2024年度開始計算,而這邊提到的基本生活費與伙食費免稅額提升,從2023年度就起算囉!
項目 | 2022年度(2023/5申報) | 2023年度(2024/5申報) |
伙食費免稅金額 | 每人每月2,400元(28,800元/年) | 每人每月3,000元(36,000元) |
基本生活費 | 196,000元/人 | 202,000元/人 |
2024年綜合所得稅級距表與累進差額
2024 所得稅課稅級距調整 | ||||
公式:應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額 | ||||
課稅級距稅率 | 2023 報稅所得淨額區間 | 2024 報稅所得淨額區間 | 2023年度累進差額 | 2024年度累進差額 |
5% | NT$0 – 560,000 | NT$0 – 590,000 | – | – |
12% | NT$560,001 – 1,260,000 | NT$590,000-1,330,000 | NT$39,200 | NT$41,300 |
20% | NT$1,260,001 – 2,520,000 | NT$1,330,001-2,660,000 | NT$140,00 | NT$147,700 |
30% | NT$2,520,001 – 4,720,000 | NT$2,660,001-4,980,000 | NT$392,000 | NT$413,700 |
40% | NT$4,720,001 以上 | NT$4,980,001 以上 | NT$864,000 | NT$911,700 |
可以依據綜合所得淨額,依據以上稅率級距表把數字套進公式,就可以知道要繳多少錢錢。^^
累進差額是什麼?
了解不同所得稅級距,就會知道中華民國是分為五個等級課稅,分段課稅的概念中,及演化出累進差額的數值。
常常煩惱標準扣除額、列舉扣除額怎麼選嗎?
綜合所得稅列舉扣除額的項目大約有11項左右,若是去年整年的捐款、醫療費用支出、人身保險費等等加總不滿12萬的話,別忘記就直接選標準扣除額就可以囉!若是列舉扣除額的金額比較多,那就是選列舉扣除額自然是比較有優勢。
以下為綜合所得稅的列舉扣除項目,彙整幾個大項給大家:
- 對慈善機構、團體之捐贈:不得超過所得總額20%。
- 對政府機關之捐贈 無限制。
- 人身保險費:每人2萬4千元,健保費則不限制。
- 醫藥及生育費:無限制。
- 災害損失:無限制。
- 自用住宅購屋借款利息:上限30萬元,需扣除儲蓄投資特別扣除額。
- 房屋租金支出:上限12萬元。
- 對政黨、政治團體、擬參選人之捐贈:20萬元,且不得超過所得總額20%。
- 對學校法人或私立學校之捐贈:指定學校不得超過所得總額50%,未指定則不限制。
- 國防、勞軍、對政府之捐獻:無限制
- 贊助維護或修復古蹟、古蹟保存區內建築物及歷史建築之贊助款:無限制。
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2024所得稅線上報稅流程懶人包
可以使用電腦、手機、紙本進行報稅,其中使用電腦跟手機報稅流程,元展小幫手一次整理唷!
2024線上申報所得稅步驟
1.開啟瀏覽器,前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」網頁
2.準備相關資料
(1)手機申報:手機號碼、戶口名簿&查詢碼、行動身分識別
(2)電腦申報手機號碼、健保卡、自然人憑證、戶口名簿&查詢碼、電子憑證、行動身份識別
3.確認登入頁面的個人基本資料是否有誤
4.按照系統步驟:確認個人所得>確認是否申報扶養>確認夫妻申報事項…等
5.確認所得資料皆無誤,就會進入到繳稅或退稅環節:
(1)繳稅:選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式
(2)退稅:輸入銀行帳戶,等待退稅
6.上傳所得稅申報資料,確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗:
(1)沒有,即完成報稅。
(2)有,請確認需補足何種文件。
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夫妻報稅怎麼選擇呢?合併或分別?
根據國稅局資訊,個人於年度中結婚,隔年辦理綜合所得稅結算申報時,得自行選擇分別或合併辦理結算申報。但結婚年度之以後年度,則應合併辦理結算申報。比如2023年中結婚,可以在2024報稅時選擇要分別或合併,但在2025年報稅時,就需要合併報稅囉!
夫妻報稅有「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」這三種,可以依據每對夫妻狀況來試算,去選擇最有利的方式。舉例:若夫妻皆為小資、雙方收入落差較大則建議全部所得合併計算。若夫妻皆為高收入族群、雙方所得皆以薪資收入為主,那會建議以薪資較高者作為納稅義務人較好。
2024報稅重點與常見問題
2024年度薪資所得特別扣除額是多少?
2024年度免稅額及標準扣除額是多少?
2024年的月薪多少就要需要繳稅?
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