2024所得稅級距一次看！各項扣除額、免稅額調整與累進差額計算報你知

注意！2024稅綜合所得稅級距、免稅額及累進差額都跟去年不一樣喔！

每年五月報稅季，大家都要精算最佳方案！2024年綜合所得稅包含基本生活費、基本扣除額、薪資扣除額都有調整，並且針對免繳稅的對象也多包攬年收入42.3萬元以下的單身族、年收入達84.6萬元的夫妻(頂客族)以及年收入127萬元以下並育有兩名未滿5歲的四口家庭，政府因應物價上揚，財政部年近期公告2024年度基本生活費調整為20.2萬元，伙食免稅額調整至3千元，每人免稅額從9.2萬元提升至9.7萬元，標準扣除額也一同調升，從原來的12.4萬元上調至13.1萬元，都將於2025年5月報稅適用！通篇整理詳細所得級距與累進差額比較表給大家參考~

2023年度與2024年度綜合所得稅免稅額及扣除額調整

讓我們先了解新一年度的變化，就可以知道在2024年度(2025/5報稅)時，是不是可以減輕一點負擔啊！財政部宣布調整的項目從一般免稅額、標準扣除額、特別扣除額(包含薪資所得、身心障礙、幼兒學前、租金支出)等皆有所上調，並於2025年報稅即適用，以下條列出有調整的項目給大家參考：

2023年度免稅伙食費及基本生活費調整

上面提到的各項調整，是2024年度開始計算，而這邊提到的基本生活費與伙食費免稅額提升，從2023年度就起算囉！

2024年綜合所得稅級距表與累進差額

可以依據綜合所得淨額，依據以上稅率級距表把數字套進公式，就可以知道要繳多少錢錢。^^當然如果全部算完綜合所得淨額未滿59萬元(低於最低繳稅範圍)，就屬免繳稅族群。

累進差額是什麼？

了解不同所得稅級距，就會知道中華民國是分為五個等級課稅，分段課稅的概念中，及演化出累進差額的數值。

常常煩惱標準扣除額、列舉扣除額怎麼選嗎？

綜合所得稅列舉扣除額的項目大約有11項左右，若是去年整年的捐款、醫療費用支出、人身保險費等等加總不滿12萬的話，別忘記就直接選標準扣除額就可以囉！若是列舉扣除額的金額比較多，那就是選列舉扣除額自然是比較有優勢。

以下為綜合所得稅的列舉扣除項目，彙整幾個大項給大家：

• 對慈善機構、團體之捐贈：不得超過所得總額20%。
• 對政府機關之捐贈 無限制。
• 人身保險費：每人2萬4千元，健保費則不限制。
• 醫藥及生育費：無限制。
• 災害損失：無限制。
• 自用住宅購屋借款利息：上限30萬元，需扣除儲蓄投資特別扣除額。
• 房屋租金支出：上限12萬元。
• 對政黨、政治團體、擬參選人之捐贈：20萬元，且不得超過所得總額20%。
• 對學校法人或私立學校之捐贈：指定學校不得超過所得總額50%，未指定則不限制。
• 國防、勞軍、對政府之捐獻：無限制
• 贊助維護或修復古蹟、古蹟保存區內建築物及歷史建築之贊助款：無限制。

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2024所得稅線上報稅流程懶人包

可以使用電腦、手機、紙本進行報稅，其中使用電腦跟手機報稅流程，元展小幫手一次整理唷！

2024線上申報所得稅步驟

1.開啟瀏覽器，前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」網頁

2.準備相關資料

(1)手機申報：手機號碼、戶口名簿&查詢碼、行動身分識別

(2)電腦申報手機號碼、健保卡、自然人憑證、戶口名簿&查詢碼、電子憑證、行動身份識別

3.確認登入頁面的個人基本資料是否有誤

4.按照系統步驟：確認個人所得＞確認是否申報扶養＞確認夫妻申報事項…等

5.確認所得資料皆無誤，就會進入到繳稅或退稅環節：

(1)繳稅：選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式

(2)退稅：輸入銀行帳戶，等待退稅

6.上傳所得稅申報資料，確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗：

(1)沒有，即完成報稅。

(2)有，請確認需補足何種文件。

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夫妻報稅怎麼選擇呢？合併或分別？

根據國稅局資訊，個人於年度中結婚，隔年辦理綜合所得稅結算申報時，得自行選擇分別或合併辦理結算申報。但結婚年度之以後年度，則應合併辦理結算申報。比如2023年中結婚，可以在2024報稅時選擇要分別或合併，但在2025年報稅時，就需要合併報稅囉！

夫妻報稅有「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」這三種，可以依據每對夫妻狀況來試算，去選擇最有利的方式。舉例：若夫妻皆為小資、雙方收入落差較大則建議全部所得合併計算。若夫妻皆為高收入族群、雙方所得皆以薪資收入為主，那會建議以薪資較高者作為納稅義務人較好。

2024報稅重點與常見問題

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